De acuerdo con los datos, mientras que en 2015 se realizaron los mayores controles, con 37 fiscalizaciones; en el 2013 solo se realizaron siete fiscalizaciones, la cifra menor en los últimos cinco años. También es en estos periodos mencionados donde se observan la mayor y menor recaudación, producto de las fiscalizaciones (ver infografía).
Los controles realizados por los funcionarios de Tributación a los contribuyentes se refieren a las tareas de control interno, investigación, análisis e informe de expedientes. Estos trabajos se llevan a cabo por denuncias internas o externas, por cruce de información o por el control a proveedores de solicitantes de créditos.
CONTROL. Como parte del control interno se realiza el cruce de informaciones y datos con el sistema Hechauka. Este software contiene una recopilación de datos de las actividades comerciales suministrados por los propios contribuyentes.
A través de estos controles, la Administración Tributaria verifica que los contribuyentes cumplan en tiempo y forma con sus compromisos impositivos y a la vez lograr la formalización de las actividades económicas del país.
Tras los controles realizados entre 2010 y 2015, se detectaron inconsistencias principalmente en las actividades de agroindustrias, financieras, régimen de turismos, comerciales y en aquellos contribuyentes que son designados como autoimpresores.
La Ley 2421/04 de Adecuación Fiscal, establece en el artículo 31 dos tipos de fiscalizaciones: las integrales y las puntuales. Las integrales se realizan mediante sorteos periódicos entre los contribuyentes de una misma categoría, y deben ser llevados a cabo en actos públicos con la máxima difusión. Entretanto, las puntuales se realizan cuando son determinadas por el viceministro de Tributación, respecto a contribuyentes o responsables sobre los que exista sospecha de irregularidades detectadas por la auditoría interna, controles cruzados u otros sistemas o forma de análisis de informaciones de la Administración Tributaria.
