Ante la consulta sobre si el mecanismo implicará un control generalizado de cada transferencia realizada por los contribuyentes, Orué descartó esa interpretación.
Explicó que no se pretende revisar de manera individual cada movimiento bancario, sino analizar el perfil del contribuyente y sus niveles habituales de movimiento cuando se abra una fiscalización.
“No es que se va a verificar cada movimiento. Se va a ver el perfil de cada contribuyente”, sostuvo.
El criterio, según indicó, será comparar el comportamiento financiero con la información declarada ante la Administración tributaria. Si existen diferencias que llamen la atención, el contribuyente podrá explicar el origen de esos movimientos dentro del proceso de fiscalización y ejercer su derecho a la defensa.
La Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT) y la Asociación de Bancos del Paraguay avanzan en un acuerdo para establecer un mecanismo de intercambio de información que permitirá agilizar el acceso de la Administración tributaria a los movimientos bancarios de los contribuyentes.
El director nacional de Ingresos Tributarios, Óscar Orué, explicó a un medio radial que el acuerdo contempla dos vías de intercambio de información. Por un lado, los bancos podrán acceder eventualmente a las declaraciones juradas de impuestos, como renta o IVA, pero únicamente cuando el contribuyente autorice expresamente ese acceso.
“Si no lo autorizan, no van a poder acceder a esos datos”, aclaró Orué.
Por otra parte, la DNIT dispondrá de una plataforma tecnológica que estará interconectada con los bancos mediante un web service. El objetivo es que la Administración tributaria pueda solicitar y recibir con mayor rapidez información sobre los movimientos bancarios de contribuyentes cuando corresponda dentro de un proceso de control.
Orué remarcó que esta posibilidad de acceso a la información bancaria no es una facultad nueva. Según explicó, la legislación vigente desde 2020 permite a la Administración tributaria acceder a datos bancarios para investigaciones tributarias. Lo que cambiará con el nuevo sistema es principalmente el mecanismo y la velocidad con que se obtiene la información.
“Hoy la DNIT puede acceder a todos los movimientos bancarios de todos los contribuyentes”, señaló. La nueva plataforma, añadió, permitirá agilizar ese procedimiento.
Respecto a si un movimiento financiero no necesariamente constituye un ingreso gravado, es decir que una transferencia entre familiares, el retorno de un préstamo o el cobro tardío de un dinero ya facturado pueden incrementar temporalmente el volumen de operaciones de una cuenta sin representar un nuevo ingreso sujeto a tributación.
Orué señaló que, en esos casos, el análisis deberá hacerse considerando el perfil y los promedios del contribuyente. Como ejemplo, mencionó que un movimiento ocasional que no altere significativamente el comportamiento habitual de una persona no necesariamente constituirá una señal de incumplimiento.
Orué afirmó que el acceso a los datos dentro de la DNIT no es general para todos los funcionarios. Según explicó, únicamente determinados funcionarios, de acuerdo con sus funciones y responsabilidades, pueden acceder a este tipo de información.
“Solamente algunas personas de acuerdo con su función y su responsabilidad” tienen acceso, afirmó.
El titular de la DNIT sostuvo además que la institución cuenta con mecanismos para identificar quiénes acceden a la información y bajo qué circunstancias. “Nosotros tenemos trazable totalmente quiénes acceden a la información”, aseguró.
